상속세 개편 2028년 시행, 배우자·자녀 공제 확대! 주요 변화 한눈에

✅ 2028년 상속세 개편안 상세 정리

정부가 발표한 상속세 개편안은 기존 유산세에서 유산 취득세 방식으로 전환하며, 개별 과세와 공제 확대를 중심으로 변화가 진행됩니다. 이 개편안의 핵심 내용을 상세하게 정리해 보겠습니다.

 

🔹 1. 상속세 → 유산 취득세로 변경 (과세 방식 변화)

🔸 기존 방식 (유산세, 가족 단위 과세)

• 가족 단위로 과세 표준을 계산하여 총상속재산 기준으로 세율 적용
• 가족 구성원이 많으면 공제 혜택이 커지므로 절세 가능

🔸 변경 방식 (유산 취득세, 개인별 과세)

• 각 상속인이 개별적으로 과세 표준을 계산하여 세금 부담
• 가족 단위가 아니라 각자의 몫에 대해 독립적으로 세율 적용
• 분리 과세 방식이 도입되어 과표가 낮아질 경우 세 부담 감소 가능

🔸 변경 효과

✅ 세 부담이 상속인별로 나뉘어 개별 공제 혜택이 달라질 수 있음
✅ 고액 자산가의 경우 전체적으로 세 부담이 증가할 가능성 존재
✅ 반대로, 소액 상속인의 경우 과표가 낮아져 세 부담 감소 가능

🔹 2. 배우자·자녀 상속 공제 확대 (세금 절감 효과)

🔸 배우자 상속 공제

• 기존: 5억 원 공제
• 변경 후: 10억 원 공제
  • 배우자가 상속받는 경우, 10억 원까지 세금 없이 상속 가능

🔸 자녀 상속 공제

• 기존: 1인당 5천만 원
• 변경 후: 1인당 5억 원으로 확대
  • 자녀가 여러 명일 경우, 개별적으로 공제를 받게 되어 절세 효과 기대

🔸 최저한 추가 공제 (직계존비속 공제 보장)

• 직계존비속(부모·자녀) 상속 시 최소 10억 원 공제 보장
• 자녀가 여러 명이면 각자 공제받을 수 있어 세금 부담이 줄어듦

🔸 변경 효과

✅ 배우자·자녀의 세금 부담이 줄어들어 부담 완화
✅ 가족별 공제 총액이 기존보다 줄어들 수도 있음 (개별 공제로 전환되기 때문)

🔹 3. 부동산 상속세 개편 및 세 부담 완화 (부동산 승계 대비)

🔸 기존 방식 (유산세 기준)

• 상속 재산 전체를 한꺼번에 평가하고, 가족 단위로 공제
• 상속세가 과표 기준으로 계산되어 고액 자산가 부담 증가

🔸 변경 방식 (유산 취득세 기준)

• 각자의 상속 지분에 따라 개별적으로 세금 계산
• 부동산을 여러 명이 나눠 상속할 경우, 각자의 과세표준이 낮아질 가능성 있음
• 분리 과세 적용, 개별 공제 가능

🔸 변경 효과

✅ 부동산을 여러 상속인이 나누어 상속하면 세 부담 감소 가능
✅ 반면, 단독 상속 시 부담이 커질 수도 있음
✅ 상속 지분 조정을 통해 절세 전략 마련 필요

 

🔹 4. 상속세 절세 전략 변화 (사전 증여 및 면제 논의)

🔸 사전 증여 기간 연장

• 기존: 사전 증여 시 5년 이내 재산은 상속세에 포함
• 변경 후: 10년 이내 재산까지 상속세에 포함

💡 영향:
✅ 사전 증여 전략 변경 필요 → 미리 증여해도 상속세 부담 유지될 가능성
✅ 장기적 자산 승계 계획 필요

🔸 배우자 상속세 면제 논의

• 현재 배우자 상속 공제는 10억 원까지 확대
• 하지만 완전 면제 주장도 논의 중
• 국회에서 배우자 공제 추가 확대 가능성 존재

🔸 가족 구성원 간 상속 전략 변화

• 기존에는 며느리·사위에게 재산을 분산 증여하여 절세 전략을 활용
• 개편 이후, 상속 지분별 공제 방식 변화로 새로운 전략 필요

 

🔹 5. 상속세 개편 일정 및 전망 (2028년 시행 목표)

🔸 시행 일정

✅ 2028년 시행 목표 → 하지만 국회 논의 과정에서 변동 가능성
✅ 정부안이 통과되면 단계적으로 제도 변화 진행 예정

🔸 세제 개편이 미치는 영향

✅ 정치적 상황에 따라 추가 조정 가능성
✅ 세법이 변동될 가능성이 높으므로 유연한 상속 계획 필요
✅ 기업 및 고액 자산가들은 세금 변화에 맞춘 대응 전략 필수

 

💡
이 개편안이 적용되면?
✅ 각 상속인이 개별적으로 세금 부담 → 새로운 절세 전략 필요
✅ 배우자·자녀 공제 확대 → 가족별 세금 최적화 설계 중요
✅ 부동산 상속 시 분리 과세 적용 → 지분 분할 전략 필수
✅ 사전 증여 규정 강화 → 장기적인 자산 관리 전략 필요